红河县撒玛坝片区游客中心及景观栈道工程等13个建设项目审计结果公告

 红河县审计局

审计结果公告

  （2024年第2号）  

主办单位：红河县审计局            公告时间: 2024年10月25日

根据《中华人民共和国审计法》的规定，红河县审计局于2023年11月23日至2024年2月28日，对红河县旅游开发投资有限公司（简称县旅投公司）组织实施的红河县撒玛坝片区游客中心及景观栈道工程等13个建设项目（简称该项目）进行了竣工决算审计。现将审计结果公告如下：

一、项目基本情况

该项目分别位于迤萨镇、宝华镇、大羊街乡、浪堤镇，其中：新建9个项目、巩固提升4个项目，主要建设内容为梯田栈道、观景台、生态厕所、停车场、游客中心、人行步道、商品展示中心及相关配套设施。县旅投公司13个项目施工方建安工程费结算投资5 351.14万元，由北京中和惠源工程造价咨询有限责任公司云南分公司、上会会计师事务所（特殊普通合伙）、云南晨翔工程造价咨询有限责任公司进行结算审核，核定建安工程费4 454.73万元。在第三方审核基础上，经审计，该项目总投资4 833.68万元，其中：建安投资4 409.56万元，待摊投资424.12万元。

该项目截至2023年12月23日，共到位资金4 984.09万元，13个项目共支出4 773.84万元，其中：建安工程费支出4 228.17万元、待摊费用支出424.12万元、其他基础设施建设款121.55万元。上缴财政210.25万元。县旅投公司债权为19.63万元（多付三家公司建安工程款）。债务为201.03万元（应付四家公司建安工程款）。

二、审计发现的主要问题

（一）未取得国有土地使用证。

（二）未按规定编制初步设计。

（三）不按照招标文件和中标人的投标文件订立合同。

（四）多计工程价款45.17万元。

（五）多付施工方工程价款19.63万元。

（六）合同约定由施工方代垫工程款。

（七）扩大专项资金使用范围45.74万元。

（八）未按时编制竣工财务决算。

（九）会计科目核算错误。

三、审计处理情况及建议

针对上述存在的问题，红河县审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书。

审计建议：一是严格执行项目建设程序。项目相关人员应从项目立项、规划设计、施工建设到竣工验收，都需要按照规定的要求和程序进行操作，确保项目的合规性、科学性和可行性。二是加强对资金的监督和管理。应严格执行财务管理规定和会计核算制度，提高财务管理水平，确保资金使用的合法性、合规性和效益性。三是提升对凭证、账务处理方面的能力。财务人员应熟练掌握政府会计制度和内部控制制度，严格按照规定的要求进行账务处理，确保财务报表的真实性、准确性和完整性，加强内部控制，防范财务风险。

四、审计发现问题的整改情况

根据本次审计发现的问题，第（二）（三）（四）（六）（九）项已完成整改，第（一）（七）（八）项正在积极整改中，第（五）项部分整改，同时采纳了审计意见。