国家税务总局红河县税务局关于2023年法治政府建设工作情况的报告

现将国家税务总局红河县税务局（以下简称“红河县税务局”）2023年法治政府建设有关情况报告如下：

一、2023年度法治政府建设工作情况

全面落实依法治国基本方略，加快法治政府建设，坚持和完善新时代中国特色社会主义法治体系，是推进社会主义现代化建设和税收治理能力现代化的重要保障。2023年，红河县税务局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实习近平法治思想，严格对照中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》，以依法治税全方位统领各项税收工作。

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

坚持把学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想、习近平法治思想作为党委理论学习中心组、依法行政领导小组集中学法的核心内容，依托“关键少数、关键部门、关键环节”示范引领，推动法治税务建设全面落地见效。严格执行“第一议题”制度，2023年，红河县税务局通过“第一议题”学法2次，党委理论学习中心组学法6次，各党支部开展党章集体学习33次，依托“学习兴税”平台、“万名党员进党校”等载体开展专题轮训，通过主题党日、“三会一课”等形式，累计开展自主学习、集中学习、交流研讨55次。局全面依法行政领导小组及其办公室开展集体学法6次，带头深学细悟习近平法治思想，将法治理念贯穿税收工作全过程，精准把握新发展阶段依法行政工作的思路举措，厘清税收工作与法治建设的内在关系，推动全面依法治国、依法治税理念内化于心、外化于行。

（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.依法组织税费收入。2023年，红河县税务局严格恪守组织收入原则，坚决不收“过头税”，严禁越权减免税，压实组织收入工作责任，严守依法征税底线。加强与财政、国库等单位及局内各部门的协同联动，强化经济税收分析研判，抓实抓稳组织收入核心工作。

2.全面落实税费优惠政策。严格落实“一把手”亲自抓、分管领导具体抓、各相关部门协同抓的工作机制，多措并举、不折不扣落地各项税费优惠政策。一是强化组织统筹。成立专项工作领导小组，常态化开展统筹协调，细化工作举措，确保各项政策落地落细。二是优化精准推送。以建设新时代“枫桥式”税务所为重要抓手，持续提升税费服务质效。结合企业法人、财务人员、办税人员的政策关注重点，通过“精准筛选、定向送达、靶向辅导”三步工作法，定制推送专属“税费政策大礼包”，开展滴灌式精准辅导，保障纳税人缴费人无时差、零距离享受政策红利。三是抓实风险防控。常态化统计分析税费优惠落实数据，精准排查处置疑点数据，确保税费优惠政策应享尽享、应退尽退。

3.营造良好税收法治环境。持续加大涉税违法线索排查处置力度，深化与县公安、检察院、法院的信息共享、联动协作，聚焦“假企业、假出口、假申报”等涉税违法行为，持续强化精准打击力度。联合县农业银行推行“银税互动”信用贷款服务，助力市场主体将“纳税信用”转化为“融资信用”，有效破解小微企业融资难、融资贵问题，持续优化税收营商环境。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

坚持以建章立制夯实法治工作根基。一是严格贯彻落实《法治红河建设指标体系（2021-2025年）》《红河县法治政府建设实施方案（2021—2025年）》《2023年红河县税务局普法依法治理工作要点》《红河县税收法治宣传教育实施方案（2021—2025年）》《红河县税收法治宣传教育实施方案（2021—2025年）工作任务分工》等5项制度文件，筑牢依法治税制度保障。成立“八五”普法、行政复议、内部控制工作领导小组，统筹推进税务依法行政各项工作规范有序开展。二是强化规范性文件监督管理，常态化开展文件清理工作，2023年，红河县税务局未制定出台税收规范性文件。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

1.建立健全重大行政决策制度体系。红河县税务局始终坚持依法决策、科学决策、民主决策，对各类重大决策事项，严格履行法律顾问论证、合法性审核程序，同步做好重大决策实施情况的跟踪、评估、反馈工作，保障决策合法合规、科学精准。

2.坚持集体讨论决策机制。组建以公职律师、法律顾问、税费业务骨干为主体的法治智囊团队，成立不动产登记税费办理重大事项审议工作领导小组，严格落实重大事项集体合议制度，广泛听取各方意见、摸清实情底数，有效防范化解决策风险，杜绝决策失误。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.规范运行自由裁量权，让法治建设有温度。一是规范税收行政裁量权适用。在《西南区域行政处罚裁量基准》实施前，组织干部参加总局专项培训，全面梳理汇总执行口径、政策解读资料，开展分局前置培训，每月常态化核查行政处罚数据，持续强化裁量权行使的指导约束，坚决杜绝随意执法、选择性执法，确保执法过罚相当、合法合规。二是提升精准执法效能。全面推行“首违不罚”清单制度、税务证明事项告知承诺制，实现执法力度与执法温度有机统一，2023年累计作出“首违不罚”决定36件、行政处罚决定253件。

2.推进行政执法“三项制度”，让法治建设有力度。一是全面落实执法公示制度。坚持阳光执法，动态更新行政执法信息公示平台数据，完善线上公示内容，严格落实线下公示要求，遵循“谁产生、谁公示、谁负责”原则，明确责任主体、公示事项、公示时限，通过线上线下一体化公示，主动接受社会监督。二是全面落实执法全过程记录制度。细化执法记录事项、规范记录内容，实现各类执法行为全程留痕、可查可溯。三是全面落实重大执法决定法制审核制度。严格执行法制审核流程和标准，落实应审尽审、严格审核要求，筑牢执法合法合规防线。

3.加强行政执法监督。一是完善内控监督机制。充分依托内控监督管理平台，发挥常态化内控监督作用，2023年，全局录入风险指标1项，核查认定执法过错3项。二是常态化开展行政处罚数据核查。逐月对上年度行政处罚案件进行全覆盖复核，确保处罚依据准确、裁量标准统一、处罚金额无误、过罚相当。三是强化行政许可全程监督。随机抽取行政许可案卷开展复盘分析，严格规范行政许可审批流程，确保审批程序合法合规。四是抓实案卷评查工作。2023年，对2022年度70件一般行政处罚案件、48件行政许可案件开展专项案卷评查，以案卷评查倒逼执法规范、强化执法监督。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

严格依据《国家税务总局红河县税务局突发事件总体应急预案》，按照统一指挥、快速响应、统筹协调、高效处置的原则，规范开展突发事件应对工作，最大限度保障干部职工及相关人员生命财产安全。严格落实机关政务值班制度，保障政务值班工作规范高效运转。持续提升突发事件预防预警和应急处置能力，规范突发事件信息公开和舆情应对流程，稳妥防范化解舆情风险，坚决维护社会大局稳定。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权利救济和纠纷化解机制

1.构建多元矛盾纠纷化解新格局。坚持源头治理、关口前移，锚定“早发现、早化解、稳控制、善处置”工作目标，深耕矛盾纠纷源头预防和前端化解。深入践行新时代“枫桥经验”，畅通税务行政救济渠道，构建多元化矛盾调解工作格局。建立健全税费矛盾争议调解机制，组建专业化调解团队，设立税宁调解室、公职律师涉税费争议调解中心，严格落实一线干部首问负责、领导值班、导税服务等制度，推动涉税费矛盾纠纷就地化解、止于萌芽。

2.深化行政复议体制改革。严格贯彻落实《税务行政复议规则》《税务行政应诉工作规程（试行）》，成立行政应诉工作领导小组，紧跟改革部署、聚焦重点任务、细化保障举措，持续推进行政复议体制改革落地见效。2023年，全局未发生行政复议案件。

3.严格落实行政应诉工作要求

严格执行领导干部不得干预司法活动、插手具体案件处理的相关规定，依托行政应诉工作领导小组，压实主要负责人行政应诉第一责任人职责，规范行政应诉全流程管理。2023年，全局未发生行政机关负责人出庭应诉案件。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推进政务公开

1.推动专项整治常态化长效化。以严守“六大纪律”、整治作风顽疾为重点，结合第二批主题教育开展，引导干部职工主动担当作为、勤勉履职尽责。持续巩固拓展作风建设“两年行动”专项整治成果，制定领导干部外出报备、干部交往活动监督管理制度，规范干部日常行为。扎实开展违规吃喝专项整治，层层传导从严管党治吏压力，持续涵养严的氛围，推动全面从严治党向纵深发展。

2.全面推进政务公开透明。办税服务厅窗口公示干部岗位职责、岗位信息及监督投诉电话，主动接受纳税人缴费人和社会公众监督。2023年，全局在红河县人民政府网站发布政务信息2条，在云南省税务局门户网站红河州税务局专栏发布工作动态4条、通知公告1条，全年有48条信息简报及工作素材被省级及以上媒体采用，11条被红河税务系列简报采用。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

1.智能办税服务更贴心。成立二级纳税服务集约中心，组建远程帮办服务团队，提供远程可视化办税辅导服务。配备专职流动导税人员，保障办税服务全程不间断、不缺位。精准响应纳税人缴费人诉求，持续提升办税体验。依托自助办税终端，实现发票领用、发票代开、完税凭证打印等高频涉税业务24小时自助办理。

2.办税缴费流程更便捷。大力推广电子税务局“网上办、掌上办”，主动辅导缴费人运用便捷办税功能，有效减少线下办税跑腿次数，依托非接触式办税模式，让税费服务更高效、更暖心。政务服务大厅税务窗口联动多部门推进“一件事一次办”，彻底解决纳税人多头跑、重复跑问题。

3.枫桥税务建设更安心。深入推进新时代“枫桥式”税务分局建设，坚持依法治税规范化、税费服务智能化、矛盾化解本土化。持续转变税费征管方式，组建风险管控专班，充分运用“信用+风险”新型监管机制，全面提升税收征管质效，有效防范化解各类涉税费风险。

（十）加强党的领导，健全依法行政领导体制机制

1.健全完善领导体制和运行机制。始终坚持党对税收法治工作的全面领导，持续强化党建引领，推动法治税务建设服务中国式现代化大局。健全法治建设组织领导体系，统筹推进税收法治建设各项任务落地，紧盯领导干部“关键少数”，督促带头学法、尊法、守法、用法、护法。2023年，先后召开全面依法行政领导小组会议4次、领导小组办公室会议2次，开展专题学法33项，审议重大工作事项2项，以“关键少数”示范带动全局干部职工涵养法治思维、践行法治理念。

2.压实法治建设第一责任人职责。严格落实法治建设第一责任人职责，主动扛起法治建设主体责任，对法治建设重点工作亲自部署、亲自过问、亲自协调、亲自督办，将法治建设与税收中心工作同部署、同推进、同落实、同考核。通过书面述法与现场述法相结合的方式，完成年度法治建设第一责任人履职述法工作，接受全员评议监督。

二、存在的主要问题和不足

一是法治专业人才队伍建设存在短板，系统内具备专业法律资质和扎实法律功底的干部数量偏少。随着涉税费矛盾争议日趋多元复杂，基层预防和化解涉税费纠纷工作面临新形势、新挑战，全局系统性、专业化化解矛盾争议的能力有待提升。二是干部法治知识储备更新不及时，运用法治思维、法治方式破解工作难题、推动税收工作高质量发展的能力仍需加强。三是执法执纪问责存在宽松软现象，追责问责机制的刚性约束和震慑作用未充分发挥。

三、2024年全面依法治税工作计划

（一）坚持党建引领，强化法治担当

全面贯彻党的二十大精神，创新工作思路和举措，以建设阳光税务、规范税务、法治税务为目标，将习近平法治思想全方位、深层次贯彻落实到税收工作全过程、各领域，深刻把握法治政府、法治税务建设核心要义，持续增强依法治税工作的自觉性、主动性。深耕新时代“枫桥式”税务分局建设，推动主题教育成果常态化长效化，切实以法治建设赋能税收治理提质增效。

（二）严格规范执法，提升服务质效

持续强化内部执法监督，充分发挥内控机制预警、规范、约束作用，常态化通报内控工作落实情况。坚持执法监督常态化、精准化，重点紧盯行政处罚自由裁量权、税费减免、二手房交易等关键环节、重点事项，全面规范行政执法行为，确保执法合法合规、标准统一。严格落实行政执法“三项制度”，持续提升精确执法能力，从源头防范化解涉税费争议，做到税费服务前置、风险隐患前置，筑牢税收法治防线。

（三）强化队伍建设，夯实法治根基

丰富执法岗位培训形式，常态化开展法律知识、执法程序、风险应对等专题培训，全方位提升干部行政执法专业能力。依托岗位练兵、执法资格考试、税务师职业资格考试等载体，持续锤炼干部法治思维、提升法治履职能力。深耕法治人才队伍建设，加大公职律师、法律顾问团队培育、使用和赋能力度，全面夯实税收法治建设人才支撑。

国家税务总局红河县税务局

2024年1月11日